Modelo 349 vs Modelo 369: ¿Cuál debes presentar si vendes en Amazon Europa?

Si vendes a través de Amazon a otros países de la Unión Europea, saber cuándo debes presentar el modelo 349 y cuándo el modelo 369 no es solo un detalle contable: es clave para evitar errores en tus declaraciones de IVA y ahorrarte sustos con Hacienda. Y no, no se trata solo de “otro papel más”. La diferencia está en a quién le estás vendiendo: a una empresa (B2B) o a un consumidor final (B2C). Y Amazon no siempre lo deja claro.

La clave está en identificar bien el tipo de cliente y cómo se ha gestionado el IVA. Porque presentar el modelo equivocado, o dejar de presentarlo cuando toca, puede llevar a sanciones, requerimientos… y un buen dolor de cabeza.

¿Qué es el Modelo 349 y cuándo se presenta?

El modelo 349 es una declaración informativa que deben presentar los autónomos y empresas cuando realizan operaciones intracomunitarias B2B, es decir, cuando compran o venden bienes o servicios a otras empresas dentro de la UE que tienen un número de IVA válido (el famoso VAT intracomunitario).

¿Cuándo debes presentarlo?

• Cuando realizas ventas B2B a otros países de la UE (por ejemplo, una empresa alemana te compra un lote de productos desde su cuenta de empresa en Amazon Business y te proporciona su VAT).
• Cuando haces compras intracomunitarias de servicios o bienes (por ejemplo, cuando Amazon Francia te factura publicidad sin IVA a tu VAT español).

💡 Se presenta de forma trimestral si no superas ciertos volúmenes, y mensual si pasas determinados umbrales.

¿Qué es el Modelo 369 y cuándo se presenta?

El modelo 369 se utiliza para declarar el IVA de tus ventas B2C en la Unión Europea a través del régimen especial OSS (One Stop Shop). Es decir, si vendes a consumidores particulares en otros países europeos y cobras el IVA del país de destino, este es tu modelo.

¿Cuándo debes presentarlo?

Cuando realizas ventas a particulares (B2C) en la UE y estás dado de alta en el sistema OSS.

Si usas Amazon y tienes el programa Pan-European FBA, Amazon puede enviar tus productos desde almacenes en otros países de la UE (por ejemplo, Alemania o Francia), lo que puede obligarte a cobrar el IVA local. En este caso, si usas OSS, centralizas todo ese IVA en el modelo 369.

💡 Se presenta de forma trimestral, independientemente del volumen de ventas.

A diferencia del modelo 349, este sí conlleva pago de impuestos: en él indicas cuánto IVA has cobrado por país y haces el ingreso correspondiente a Hacienda, que luego se encarga de distribuirlo a cada Estado miembro.

Característica	Modelo 349 🧾	Modelo 369 💶
Tipo de operaciones	B2B (entre empresas con VAT)	B2C (a consumidores finales sin VAT)
¿Conlleva pago de impuestos?	❌ Solo informativo	✅ Sí, debes ingresar el IVA recaudado
Periodicidad	Mensual o trimestral (según volumen)	Trimestral
Qué países incluye	Solo ventas y compras intracomunitarias B2B	Ventas a particulares en cualquier país de la UE
Relación con el modelo 303	Deben coincidir los importes de operaciones B2B	Deben cuadrar las bases imponibles y el IVA cobrado
Qué sucede si vendes en Amazon UE	Si vendes a empresas, debes declararlo aquí	Si vendes a particulares (con OSS), va en el 369

¿Y si vendo a empresas y a particulares en Europa?

En este caso deberás presentar ambos modelos: el 349 por las operaciones B2B y el 369 por las B2C si usas OSS. Bienvenido al maravilloso mundo del ecommerce internacional.

Errores comunes

Error 1: Presentar el modelo 349 cuando las ventas son B2C
Este es uno de los errores más frecuentes. Muchas marcas que venden en Amazon a consumidores finales en Europa piensan que deben incluir esas ventas en el modelo 349. Pero no: si no hay un número de VAT intracomunitario válido, ¡no es una operación entre empresas! Es B2C y debe ir por el régimen OSS, es decir, se declara en el modelo 369.

Error 2: No incluir las bases imponibles del modelo 369 en el modelo 303
El modelo 369 sirve para pagar el IVA recaudado en otros países europeos, pero sus bases imponibles también deben aparecer reflejadas en el modelo 303 (aunque no se pague el IVA en España). Si no lo haces, Hacienda puede detectar inconsistencias entre tus modelos… y pedirte explicaciones.

Error 3: No verificar los VATs y asumir que son ventas a particulares
Otro clásico. Si no validas los VAT de tus clientes B2B en VIES o no los pides correctamente, puedes estar tratándolos como consumidores B2C, cuando en realidad deberías declarar esas ventas en el 349. Eso puede implicar errores contables y fiscales, y en algunos casos, pagar IVA cuando no toca.

Si tienes dudas o sientes que esto te suena a otro idioma, tranquilidad: muchas marcas están en la misma situación. Lo importante es detectarlo a tiempo y contar con herramientas que te faciliten el trabajo.

Accountali te proporciona todos los datos organizados y listos para que puedas presentar correctamente el modelo 303, 349 y 369 sin complicaciones. Desde las ventas por país hasta las bases imponibles, con desglose automático por tipo de operación.